? ? ? ?第一條? 為加強對文化企業(yè)的國有資產(chǎn)監(jiān)督管理，真實反映企業(yè)的資產(chǎn)及財務(wù)狀況，完善企業(yè)基礎(chǔ)管理，為科學(xué)評價和規(guī)范考核企業(yè)經(jīng)營績效及國有資產(chǎn)保值增值提供依據(jù)，參照《企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行條例》(國務(wù)院第378號令)、《國有企業(yè)清產(chǎn)核資辦法》(國資委第1號令)等法律、法規(guī)，根據(jù)《北京市文化企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行辦法》(京宣發(fā)〔2016〕65號)，結(jié)合北京市文化企業(yè)具體實際情況，制定本辦法。
第二條? 本辦法所稱清產(chǎn)核資，是指北京市國有文化資產(chǎn)管理中心(以下簡稱“市文資中心”)根據(jù)國家及北京市專項工作要求或者企業(yè)特定經(jīng)濟行為需要，按照規(guī)定的工作程序、方法和政策，組織所出資文化企業(yè)(以下簡稱“企業(yè)”)進行賬務(wù)清理、財產(chǎn)清查，并依法認定企業(yè)的各項損溢，從而真實反映企業(yè)的資產(chǎn)價值和重新核定企業(yè)國有資本金的活動。
第三條? 本辦法所稱企業(yè)是指市文資中心履行出資人職責(zé)的企業(yè)集團及其子企業(yè)(含下屬事業(yè)單位、分支機構(gòu)、境外子企業(yè))，包括國有獨資、控股、實際控制企業(yè)以及受托管理企業(yè)。
第二章? 清產(chǎn)核資的情形
第四條? 對符合下列情形之一的，市文資中心可以要求企業(yè)進行清產(chǎn)核資：
(一)企業(yè)資產(chǎn)損失和資金掛賬超過所有者權(quán)益，或者企業(yè)會計信息嚴重失真、賬實嚴重不符的；
(二)企業(yè)受重大自然災(zāi)害或者其他重大、緊急情況等不可抗力因素影響，造成嚴重資產(chǎn)損失的；
(三)企業(yè)賬務(wù)出現(xiàn)嚴重異常情況，或者國有資產(chǎn)出現(xiàn)重大流失的；
(四)其他應(yīng)當(dāng)進行清產(chǎn)核資的情形。
第五條? 符合下列情形之一，需要進行清產(chǎn)核資的，依據(jù)清產(chǎn)核資有關(guān)政策和企業(yè)經(jīng)濟行為需要，由企業(yè)集團統(tǒng)一報市文資中心立項批準(zhǔn)后組織實施：
(一)企業(yè)分立、合并、重組、改制、撤銷等經(jīng)濟行為涉及資產(chǎn)或產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)重大變動情況的；
(二)企業(yè)會計政策發(fā)生重大更改，涉及資產(chǎn)核算方法發(fā)生重要變化情況的；
(三)國家有關(guān)法律、法規(guī)規(guī)定企業(yè)特定經(jīng)濟行為必須開展清產(chǎn)核資工作的。
第六條? 企業(yè)所屬新成立不到1年的子企業(yè)可以不列入?yún)⒓忧瀹a(chǎn)核資工作范圍，直接以企業(yè)賬面數(shù)作為企業(yè)清產(chǎn)核資工作結(jié)果。
第三章? 清產(chǎn)核資的內(nèi)容
第七條? 企業(yè)清產(chǎn)核資包括賬務(wù)清理、資產(chǎn)清查、價值重估、損溢認定、資金核實、完善制度等工作內(nèi)容。
第八條? 賬務(wù)清理是指對企業(yè)的各種銀行賬戶、會計核算科目、各類庫存現(xiàn)金、應(yīng)收票據(jù)和有價證券等基本財務(wù)情況進行全面核對和清理，以及對企業(yè)的各項內(nèi)部資金往來進行全面核對和清理，以保證企業(yè)賬賬相符，賬證相符，促進企業(yè)賬務(wù)的全面、準(zhǔn)確和真實。
第九條? 資產(chǎn)清查是指對企業(yè)的各項資產(chǎn)進行全面的清理、核對和查實。在資產(chǎn)清查中把實物盤點同核實賬務(wù)結(jié)合起來，把清理資產(chǎn)同核查負債和所有者權(quán)益結(jié)合起來，重點做好各類應(yīng)收及預(yù)付賬款、各項對外投資、賬外資產(chǎn)的清理，以及做好企業(yè)有關(guān)抵押、擔(dān)保等事項的清理。企業(yè)對清查出的各類資產(chǎn)盤盈和盤虧、報廢及壞賬等損失按照清產(chǎn)核資要求進行分組管理，提出相關(guān)處理意見。
第十條? 價值重估是對企業(yè)賬面價值和實際價值背離較大的主要固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和流動資產(chǎn)按照國家規(guī)定方法、標(biāo)準(zhǔn)結(jié)合文化類企業(yè)的特點進行重新估價。
企業(yè)在以前清產(chǎn)核資中已經(jīng)進行資產(chǎn)價值重估或者因特定經(jīng)濟行為需要已經(jīng)進行資產(chǎn)評估的，在評估報告有效期內(nèi)可以不再進行價值重估。
第十一條? 損溢認定是指在對企業(yè)進行賬務(wù)清理、資產(chǎn)清查的基礎(chǔ)上，市文資中心依據(jù)清產(chǎn)核資政策和有關(guān)財務(wù)會計制度規(guī)定，對企業(yè)申報的各項資產(chǎn)損溢和資金掛賬進行認證，并依據(jù)國家清產(chǎn)核資有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章和財務(wù)會計制度的規(guī)定處理。
第十二條? 資金核實是指市文資中心匯總企業(yè)上報的資產(chǎn)盤盈和資產(chǎn)損失、資金掛賬等清產(chǎn)核資工作結(jié)果，上報市委宣傳部后，依據(jù)國家清產(chǎn)核資政策和有關(guān)財務(wù)會計制度規(guī)定準(zhǔn)予進行財務(wù)處理，重新核定企業(yè)實際占用的國有資本金數(shù)額。
第十三條? 企業(yè)占用的國有資本金數(shù)額經(jīng)重新核定后，應(yīng)當(dāng)作為市文資中心評價企業(yè)經(jīng)營績效及考核國有資產(chǎn)保值增值的基數(shù)。
第四章? 清產(chǎn)核資的程序
第十四條? 除市文資中心要求開展清產(chǎn)核資工作的，企業(yè)清產(chǎn)核資，應(yīng)當(dāng)按照下列程序進行：
(一)企業(yè)提出清產(chǎn)核資立項申請(含價值重估說明)；
(二)市文資中心批復(fù)立項申請；
(三)企業(yè)制定具體工作實施方案，并報市文資中心備案；
(四)組織賬務(wù)清理、資產(chǎn)清查等自查工作，對各項資產(chǎn)損溢、掛賬等必須取得合法證據(jù)，形成企業(yè)清產(chǎn)核資自查報告，報送市文資中心；
(五)社會中介機構(gòu)入駐企業(yè)對企業(yè)的各項資產(chǎn)進行全面的清理、核對和查實，對企業(yè)自查階段及審計階段過程中清查出的各類資產(chǎn)盤盈和盤虧、報廢及壞賬等損失按照清產(chǎn)核資要求進行分組管理，提出相關(guān)處理意見。經(jīng)社會中介機構(gòu)專項財務(wù)審計后，向市文資中心報送清產(chǎn)核資工作結(jié)果相關(guān)材料，申報認定和核銷；
(六)市文資中心對資產(chǎn)損溢進行初步認定，遇重大問題報市委宣傳部后對資金核實結(jié)果進行批復(fù)；
(七)企業(yè)根據(jù)清產(chǎn)核資資金核實結(jié)果批復(fù)調(diào)賬，并將賬務(wù)處理結(jié)果報市文資中心備案；
(八)企業(yè)在規(guī)定時間內(nèi)辦理相關(guān)變更登記手續(xù)；
(九)企業(yè)根據(jù)資產(chǎn)及財務(wù)管理中存在的問題完善各項規(guī)章制度。
第十五條? 企業(yè)清產(chǎn)核資工作結(jié)果相關(guān)材料主要包括下列內(nèi)容：
(一)清產(chǎn)核資工作報告。主要反映本企業(yè)的清產(chǎn)核資工作基本情況，包括：企業(yè)清產(chǎn)核資的工作基準(zhǔn)日、范圍、內(nèi)容、結(jié)果，以及基準(zhǔn)日資產(chǎn)及財務(wù)狀況；
(二)按規(guī)定表式和軟件填報的清產(chǎn)核資報表及相關(guān)材料；
(三)需申報處理的資產(chǎn)損溢和資金掛賬等情況，相關(guān)材料應(yīng)當(dāng)單獨匯編成冊，并附有關(guān)原始憑證資料和具有法律效力的證明材料；
(四)附送經(jīng)該企業(yè)董事會或者股東會同意對清產(chǎn)核資損溢進行處理的書面證明材料；
(五)社會中介機構(gòu)根據(jù)企業(yè)清產(chǎn)核資的結(jié)果，出具經(jīng)注冊會計師簽字的清產(chǎn)核資專項財務(wù)審計報告并編制清產(chǎn)核資后的企業(yè)會計報表；
(六)其他需提供的備查材料。
第十六條? 企業(yè)在接到清產(chǎn)核資的批復(fù)后30個工作日內(nèi)，應(yīng)當(dāng)?shù)绞形馁Y中心辦理相應(yīng)的產(chǎn)權(quán)變更登記手續(xù)，涉及企業(yè)注冊資本變動的，應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的時間(三個月)內(nèi)到市場監(jiān)督管理部門辦理工商變更登記手續(xù)。
第五章? 清產(chǎn)核資的組織
第十七條? 企業(yè)清產(chǎn)核資工作按照統(tǒng)一規(guī)范、分級管理的原則，由市文資中心組織指導(dǎo)和監(jiān)督檢查。
各國有企業(yè)的子企業(yè)由于改制、國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓、出售等發(fā)生控股權(quán)轉(zhuǎn)移等重大產(chǎn)權(quán)變動的，可由企業(yè)集團自行組織開展清產(chǎn)核資工作。對有關(guān)資產(chǎn)損溢和資金掛賬的處理，按規(guī)定程序申報市文資中心批準(zhǔn)。
第十八條? 市文資中心在企業(yè)清產(chǎn)核資中履行下列職責(zé)：
(一)依據(jù)國家及北京市有關(guān)清產(chǎn)核資規(guī)章、制度、辦法和規(guī)定的工作程序，負責(zé)監(jiān)管企業(yè)清產(chǎn)核資工作的具體組織；
(二)負責(zé)對企業(yè)的各項資產(chǎn)損溢進行初步認定，并對企業(yè)占用的國有資本進行核實；
(三)對社會中介機構(gòu)清產(chǎn)核資審計情況進行監(jiān)督，對其所出具專項財務(wù)審計報告的程序和內(nèi)容進行檢查；
(四)根據(jù)相關(guān)要求，匯總企業(yè)上報的重大資產(chǎn)損溢認定和核銷，報送市委宣傳部。
第十九條? 企業(yè)在清產(chǎn)核資過程中履行下列職責(zé)：
(一)經(jīng)核準(zhǔn)同意開展清產(chǎn)核資工作后，依據(jù)國家及北京市有關(guān)清產(chǎn)核資規(guī)章、制度、辦法和規(guī)定的工作程序，具體負責(zé)組織和協(xié)調(diào)本企業(yè)的清產(chǎn)核資工作；
(二)向市文資中心及時報告有關(guān)事項和報送相關(guān)資料；
(三)根據(jù)市文資中心清產(chǎn)核資批復(fù)組織企業(yè)總部及子企業(yè)進行調(diào)賬及產(chǎn)權(quán)變更。
第六章? 清產(chǎn)核資的要求
第二十條? 市文資中心對企業(yè)清產(chǎn)核資工作的審核和資產(chǎn)損失的認定，嚴格執(zhí)行國家清產(chǎn)核資有關(guān)的法律、法規(guī)、規(guī)章和有關(guān)財務(wù)會計制度規(guī)定，嚴格把關(guān)，依法辦事，嚴肅工作紀律。
第二十一條? 企業(yè)進行清產(chǎn)核資應(yīng)當(dāng)做到全面徹底、不重不漏、賬實相符，通過核實“家底”，找出企業(yè)經(jīng)營管理中存在的矛盾和問題，強化內(nèi)部財務(wù)控制，提出相應(yīng)整改措施和實施計劃，以便完善制度、加強管理、堵塞漏洞。
(一)堅持實事求是，如實反映存在問題，清查出來的問題應(yīng)當(dāng)及時申報，不得瞞報虛報；
(二)企業(yè)清產(chǎn)核資申報處理的各項資產(chǎn)損失應(yīng)當(dāng)提供具有法律效力的證明材料；
(三)認真清理各項長期積壓的存貨，以及各種未使用、剩余、閑置或因技術(shù)落后淘汰的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、工程物資，并組織力量進行處理，積極變現(xiàn)或者收回殘值；
(四)企業(yè)對經(jīng)批復(fù)同意核銷的各項不良債權(quán)、不良投資及實物資產(chǎn)損失，應(yīng)當(dāng)加強管理，建立賬銷案存管理制度，組織力量或成立專門機構(gòu)積極清理和追索，避免國有資產(chǎn)流失；
(五)認真清理各項賬外資產(chǎn)、負債，對經(jīng)批準(zhǔn)同意入賬的各項盤盈資產(chǎn)及同意賬務(wù)處理的有關(guān)負債，應(yīng)當(dāng)及時納入企業(yè)日常資產(chǎn)及財務(wù)管理的范圍；
(六)產(chǎn)權(quán)歸屬不清或者有爭議的資產(chǎn)，可以在清產(chǎn)核資工作結(jié)束后，依據(jù)國家有關(guān)法規(guī)，向市文資中心另行申報產(chǎn)權(quán)界定；
(七)企業(yè)應(yīng)當(dāng)積極配合社會中介機構(gòu)的工作，提供審計工作和經(jīng)濟鑒證所必要的資料和線索。企業(yè)和個人不得干預(yù)社會中介機構(gòu)的正常執(zhí)業(yè)行為；
(八)企業(yè)根據(jù)會計檔案管理的要求，妥善保管有關(guān)清產(chǎn)核資各項工作的底稿。
第七章? 法律責(zé)任
第二十二條? 企業(yè)在清產(chǎn)核資中違反本辦法所規(guī)定程序的，由市文資中心責(zé)令其限期改正；企業(yè)清產(chǎn)核資工作質(zhì)量不符合規(guī)定要求的，由市文資中心責(zé)令其重新開展清產(chǎn)核資。
第二十三條? 企業(yè)在清產(chǎn)核資中有意瞞報情況，或者弄虛作假、提供虛假會計資料的，由市文資中心責(zé)令改正，根據(jù)《中華人民共和國會計法》和《北京市文化企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行辦法》等有關(guān)法律、法規(guī)規(guī)定予以處罰；對企業(yè)負責(zé)人和直接責(zé)任人員依法給予行政和紀律處分。
第二十四條? 企業(yè)負責(zé)人和有關(guān)工作人員在清產(chǎn)核資中，采取隱瞞不報、低價變賣、虛報損失等手段侵吞、轉(zhuǎn)移國有資產(chǎn)的，由市文資中心責(zé)令改正，并依法給予行政和紀律處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。
第二十五條? 企業(yè)負責(zé)人對申報的清產(chǎn)核資工作結(jié)果真實性、完整性承擔(dān)責(zé)任；社會中介機構(gòu)對企業(yè)清產(chǎn)核資審計報告的準(zhǔn)確性、可靠性承擔(dān)責(zé)任。
第二十六條? 社會中介機構(gòu)及有關(guān)當(dāng)事人在清產(chǎn)核資中與企業(yè)相互串通，弄虛作假、提供虛假鑒證材料的，由市文資中心會同有關(guān)部門依法查處；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。
第二十七條? 市文資中心工作人員在對企業(yè)清產(chǎn)核資工作結(jié)果進行審核過程中徇私舞弊，造成重大工作過失的，應(yīng)當(dāng)依法給予行政和紀律處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。
第八章? 附? 則
第二十八條? 上市公司清產(chǎn)核資工作，有特殊規(guī)定的，從其規(guī)定。
第二十九條? 本辦法由市文資中心負責(zé)解釋。