?引 言?
作為國(guó)有企業(yè)董事會(huì)的重要組成部分，外部董事因其外部性、專業(yè)性特征，正逐漸成為優(yōu)化董事會(huì)決策機(jī)制的關(guān)鍵變量。然而，當(dāng)前部分企業(yè)在外部董事管理中仍存在“形備而神未至”的現(xiàn)象——評(píng)價(jià)激勵(lì)機(jī)制的效能尚未充分釋放，履職保障體系仍需系統(tǒng)性完善。破解這一困局，需加快構(gòu)建“評(píng)價(jià)-激勵(lì)-保障”三位一體的閉環(huán)，通過(guò)構(gòu)建科學(xué)合理的考核評(píng)價(jià)體系，將外部董事的專業(yè)價(jià)值轉(zhuǎn)化為可衡量的履職效能；探索差異化的激勵(lì)機(jī)制，使智力資本與企業(yè)發(fā)展深度綁定；完善履職保障機(jī)制，為外部董事行權(quán)履職提供有力支撐。
科學(xué)評(píng)價(jià)定準(zhǔn)則，錨定外部董事履職航向
梳理國(guó)務(wù)院國(guó)資委和各地方國(guó)資委發(fā)布的相關(guān)政策發(fā)現(xiàn)，構(gòu)建外部董事評(píng)價(jià)機(jī)制主要涉及評(píng)價(jià)內(nèi)容、評(píng)價(jià)周期、評(píng)價(jià)主體和評(píng)價(jià)方式四個(gè)方面內(nèi)容。在評(píng)價(jià)內(nèi)容上，包括考核外部董事的德、能、勤、績(jī)、廉，重點(diǎn)評(píng)價(jià)行為操守、專業(yè)素養(yǎng)、履職業(yè)績(jī)等內(nèi)容，指標(biāo)設(shè)計(jì)以定性指標(biāo)為主，同時(shí)要求增加定量指標(biāo)；在評(píng)價(jià)周期上，堅(jiān)持年度評(píng)價(jià)與任期評(píng)價(jià)相結(jié)合；在評(píng)價(jià)主體上，綜合采納出資企業(yè)相關(guān)部門及任職企業(yè)董事、經(jīng)理層、監(jiān)事、董事會(huì)秘書等多方評(píng)價(jià)主體意見；在評(píng)價(jià)方式上，采取自我評(píng)價(jià)、相互評(píng)價(jià)與出資人評(píng)價(jià)等多種方式相結(jié)合的方法。
在對(duì)外部董事考核實(shí)施過(guò)程中，國(guó)有企業(yè)較為關(guān)注兩方面問題，一是企業(yè)應(yīng)當(dāng)如何設(shè)計(jì)考核指標(biāo)體系，二是哪些主體應(yīng)當(dāng)參與外部董事的評(píng)價(jià)工作。
對(duì)于指標(biāo)設(shè)計(jì)的問題，江西國(guó)泰集團(tuán)堅(jiān)持定性與定量相結(jié)合，以定性指標(biāo)為主，重點(diǎn)評(píng)價(jià)其行為操守和履職貢獻(xiàn)。行為操守主要評(píng)價(jià)董事忠實(shí)勤勉、嚴(yán)以律己情況，兩者權(quán)重分別為25%和15%，履職貢獻(xiàn)主要評(píng)價(jià)董事科學(xué)決策、監(jiān)督問效、建言獻(xiàn)策情況，權(quán)重分別為30%、20%、10%。其中，在忠實(shí)勤勉的評(píng)價(jià)中設(shè)置履職時(shí)間與參與董事會(huì)會(huì)議數(shù)量等定量指標(biāo)，提升評(píng)價(jià)客觀性。
對(duì)于評(píng)價(jià)主體的問題，南網(wǎng)數(shù)字集團(tuán)設(shè)計(jì)了融合多方評(píng)價(jià)主體意見的方案，在出資企業(yè)層面，出資企業(yè)各綜合管理部門及股東管理部門等相關(guān)部門正職評(píng)分占30%的比重；任職企業(yè)層面，任職企業(yè)外部董事召集人評(píng)分占5%的比重，任職企業(yè)董事會(huì)成員（不包含總經(jīng)理董事）評(píng)分占15%比重，任職企業(yè)監(jiān)事會(huì)成員評(píng)分占20%，任職董事經(jīng)理層成員也占20%，任職企業(yè)董事會(huì)工作、戰(zhàn)略規(guī)劃、計(jì)劃與財(cái)務(wù)、政策研究、審計(jì)、法規(guī)等相關(guān)部門正職占10%。
精準(zhǔn)激勵(lì)強(qiáng)動(dòng)力，釋放外部董事履職活力
按照外部董事的身份特征與任職特點(diǎn)，外部董事可分為在職兼職外部董事、專職外部董事、外聘兼職外部董事，三類外部董事在激勵(lì)方式上有所差異。
1. 在職兼職外部董事：探索不取酬情況下的有效激勵(lì)
在職兼職外部董事指除在任職企業(yè)擔(dān)任外部董事以外，還在出資人機(jī)構(gòu)工作?！蛾P(guān)于進(jìn)一步規(guī)范黨政領(lǐng)導(dǎo)干部在企業(yè)兼職（任職）問題的意見》（下稱《意見》）指出，“按規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)在企業(yè)兼職的黨政領(lǐng)導(dǎo)干部，不得在企業(yè)領(lǐng)取薪酬、獎(jiǎng)金、津貼等報(bào)酬，不得獲取股權(quán)和其他額外利益”，國(guó)有企業(yè)、國(guó)有金融企業(yè)等單位及其內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)和子公司的領(lǐng)導(dǎo)人員應(yīng)參照《意見》執(zhí)行。因此，在職兼職外部董事通常不取酬，如何激勵(lì)在職兼職外部董事是國(guó)有企業(yè)面臨的普遍難題。
部分企業(yè)對(duì)在職兼職外部董事激勵(lì)作出先行探索，主要采取本職職務(wù)晉升激勵(lì)或本職工作年度績(jī)效考核加分激勵(lì)的方式。湘電集團(tuán)結(jié)合外部董事的評(píng)價(jià)結(jié)果，對(duì)派出的在職兼職外部董事在績(jī)效考核和晉升兩方面實(shí)行激勵(lì)。評(píng)價(jià)結(jié)果為優(yōu)秀的派出外部董事，在績(jī)效考核方面，將于公司年度領(lǐng)導(dǎo)干部評(píng)價(jià)總分和年度績(jī)效考核得分基礎(chǔ)上加2分，在晉升方面，將于公司領(lǐng)導(dǎo)職務(wù)升遷和職業(yè)層級(jí)評(píng)價(jià)上加分2-3分（兼職3家以下加2分、3家及以上加3分）。而基本合格的派出外部董事，績(jī)效考核方面，則會(huì)在公司年度領(lǐng)導(dǎo)干部評(píng)價(jià)總分和年度績(jī)效考核得分基礎(chǔ)上減2分，也不在晉升方面給予加分，還將面臨組織約談，若連續(xù)2年均被評(píng)為基本合格，將會(huì)提出免職意見。
2. 專職外部董事：薪酬、福利、晉升等方式結(jié)合運(yùn)用
專職外部董事指由出資人或履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)任命或者聘任的董事，且未在任職企業(yè)擔(dān)任董事會(huì)及其專門委員會(huì)以外的其他職務(wù)。因?qū)Ｂ毻獠慷虏皇堋兑庖姟酚绊?，在激?lì)方式上具有更大的靈活度，可采取薪酬、福利待遇、晉升等多種方式進(jìn)行組合。
在薪酬激勵(lì)方面，專職外部董事的薪酬通常由出資人或履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)及其委托機(jī)構(gòu)承擔(dān)，其薪酬實(shí)行年薪制，由基本薪酬、評(píng)價(jià)年薪和任期激勵(lì)等部分構(gòu)成。其中，基本薪酬屬于固定收入，原則上每年核定一次，按月支付；評(píng)價(jià)年薪結(jié)合國(guó)務(wù)院國(guó)資委及天津、廈門等地國(guó)資委對(duì)專職外部董事評(píng)價(jià)年薪的規(guī)定，主要受專職外部董事年度履職評(píng)價(jià)結(jié)果、任職企業(yè)負(fù)責(zé)人經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考核結(jié)果、任職企業(yè)戶數(shù)、任職崗位（外部董事召集人、董事會(huì)專門委員會(huì)主任）等因素影響；任期激勵(lì)收入則為可選項(xiàng)，通常與專職外部董事任期考核評(píng)價(jià)結(jié)果相聯(lián)系。
在福利待遇方面，出資人或履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)及其委托機(jī)構(gòu)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，為專職外部董事參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)等基本社會(huì)保險(xiǎn)以及繳存住房公積金。
在崗位晉升方面，重點(diǎn)在暢通專職外部董事與現(xiàn)職領(lǐng)導(dǎo)人員雙向交流通道。如《廈門市屬國(guó)有企業(yè)外部董事選聘與管理辦法》規(guī)定，“對(duì)履職表現(xiàn)突出、考核評(píng)價(jià)結(jié)果優(yōu)秀、符合市屬國(guó)有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員任職條件的專職外部董事，可經(jīng)組織程序選任為市屬國(guó)有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員”。
國(guó)有企業(yè)在對(duì)專職外部董事的激勵(lì)上，在承接國(guó)資委對(duì)外部董事激勵(lì)方式的基礎(chǔ)上，結(jié)合企業(yè)實(shí)際細(xì)化激勵(lì)執(zhí)行方式。廣州市公交集團(tuán)為專職外部董事設(shè)置“基本年薪+績(jī)效年薪”的薪酬結(jié)構(gòu)，通過(guò)在績(jī)效年薪的計(jì)算方式中加入與考核結(jié)果相關(guān)聯(lián)的年度考核系數(shù)，實(shí)現(xiàn)考核評(píng)價(jià)與績(jī)效薪酬掛鉤。同時(shí)，考慮專職外部董事的實(shí)際，采取“績(jī)效薪酬預(yù)發(fā)+考核清算兌現(xiàn)”的方式進(jìn)行發(fā)放，若核定績(jī)效薪酬低于預(yù)發(fā)績(jī)效薪酬，則多發(fā)的部分應(yīng)在考核結(jié)束后一個(gè)月內(nèi)全額退回所在單位，若核定績(jī)效薪酬高于預(yù)發(fā)績(jī)效薪酬，則按實(shí)際考核結(jié)果清算兌現(xiàn)。
3. 外聘兼職外部董事：以薪酬激勵(lì)為核心
外聘兼職外部董事指除在任職企業(yè)擔(dān)任外部董事以外，還在其他單位工作或者已退休人員，對(duì)外聘兼職外部董事的激勵(lì)主要以工作補(bǔ)貼、考核獎(jiǎng)勵(lì)等形式發(fā)放。比如《江蘇省省屬企業(yè)外部董事考核評(píng)價(jià)暫行辦法》提出向外聘兼職外部董事發(fā)放工作津貼和會(huì)議補(bǔ)貼，并結(jié)合兼職外部董事考核評(píng)價(jià)結(jié)果，在工作津貼和會(huì)議補(bǔ)貼基礎(chǔ)上進(jìn)行考核激勵(lì)，考核評(píng)價(jià)為優(yōu)秀的，在工作津貼和會(huì)議補(bǔ)貼全額發(fā)放的基礎(chǔ)上給予10%的獎(jiǎng)勵(lì)；考核評(píng)價(jià)結(jié)果為稱職的，工作津貼和會(huì)議補(bǔ)貼全額發(fā)放；考核評(píng)價(jià)結(jié)果為基本稱職的，工作津貼及會(huì)議補(bǔ)貼扣減30%發(fā)放；考核評(píng)價(jià)為不稱職的，工作津貼及會(huì)議補(bǔ)貼扣減50%發(fā)放。
外部董事履職保障體系分為派出單位和任職企業(yè)兩個(gè)層面，派出單位重點(diǎn)需做好履職培訓(xùn)、政策宣貫、意圖傳達(dá)與訴求響應(yīng)等方面工作，任職企業(yè)則需圍繞幫助外部董事充分掌握決策所需信息的總體目標(biāo)，從組織、信息、溝通、服務(wù)、監(jiān)督等方面為外部董事提供支持。
派出單位應(yīng)從四個(gè)方面做好外部董事履職支撐，一是定期組織外部董事履職培訓(xùn)、交流分享等活動(dòng)；二是及時(shí)將上級(jí)、公司和部門印發(fā)的相關(guān)政策文件送達(dá)外部董事，并提供相應(yīng)的政策指導(dǎo)；三是組織召開年度工作會(huì)議、業(yè)務(wù)專題會(huì)等重要會(huì)議時(shí)，安排外部董事列席或參加；四是建立與外部董事溝通渠道，及時(shí)聽取意見和建議，及時(shí)協(xié)調(diào)解決工作中存在的問題。
南網(wǎng)電網(wǎng)、中國(guó)移動(dòng)等企業(yè)在派出單位履職支撐方面探索出優(yōu)秀經(jīng)驗(yàn)。南方電網(wǎng)明確，在組織召開年度工作會(huì)議、務(wù)虛會(huì)、座談會(huì)等重要會(huì)議時(shí)，可根據(jù)需要安排外部專職董事列席，且在召開出資企業(yè)相關(guān)業(yè)務(wù)專題會(huì)、工作部署會(huì)時(shí)，邀請(qǐng)相關(guān)企業(yè)外部董事召集人、擔(dān)任有關(guān)專委會(huì)召集人的外部董事參加，以確保外部董事掌握公司意圖。中國(guó)移動(dòng)打造并上線履職服務(wù)智慧平臺(tái)，使外部董事能夠在線向總部支撐團(tuán)隊(duì)發(fā)起決策支持請(qǐng)求，同時(shí)外部董事可對(duì)支撐團(tuán)隊(duì)的支撐效果進(jìn)行評(píng)價(jià)，進(jìn)而大幅提升溝通效率。
任職企業(yè)完善外部董事履職保障支撐體系應(yīng)該包含以下五個(gè)方面，一是明確專門部門為外部董事提供工作支持，加強(qiáng)專職隊(duì)伍建設(shè)，完善標(biāo)準(zhǔn)化服務(wù)流程和制度；二是建立外部董事信息報(bào)送制度，規(guī)范信息報(bào)送的內(nèi)容、頻率、方式、責(zé)任主體及保密要求等；三是建立外部董事溝通交流平臺(tái)，加強(qiáng)外部董事與企業(yè)內(nèi)部董事、經(jīng)理層的溝通，建立常態(tài)化溝通機(jī)制；四是為外部董事履職提供必要的辦公條件、公務(wù)出行、調(diào)研和通信等服務(wù)保障，全力支持和配合外部董事的調(diào)研工作；五是建立外部董事履職支撐臺(tái)賬，按時(shí)規(guī)范記錄和上報(bào)外部董事的履職情況。
平臺(tái)科技、廣新集團(tuán)等企業(yè)在任職企業(yè)服務(wù)外部董事履職方面形成了切實(shí)有效的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)。平臺(tái)科技建立重要信息報(bào)送清單，明確重要部署、經(jīng)營(yíng)信息、決策信息、風(fēng)險(xiǎn)防控、趨勢(shì)跟蹤等五類材料的報(bào)送周期與責(zé)任部門，涵蓋企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理情況、公司年度工作總結(jié)及明年工作安排、公司內(nèi)控體系工作報(bào)告、公司發(fā)生重要機(jī)構(gòu)及人事變動(dòng)等各項(xiàng)材料，確保及時(shí)將相關(guān)材料送達(dá)外部董事。廣新集團(tuán)積極為外部董事履職提供“外腦”支撐，邀請(qǐng)行業(yè)專家進(jìn)行培訓(xùn)、訪談，幫助外部董事提升對(duì)新領(lǐng)域的理解，以便對(duì)新賽道投資等項(xiàng)目作出科學(xué)決策。
作者：中大咨詢
來(lái)源：中大咨詢
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