引 言?
近日中大咨詢推出“公司治理”系列文章，其中首篇文章《公司治理系列（一） | 解碼國有企業(yè)完善中國特色現(xiàn)代企業(yè)制度的新時代背景》（點擊閱讀原文），分析回顧了國有企業(yè)完善中國特色現(xiàn)代企業(yè)制度的新時代背景。
為貫徹習近平總書記關于建設中國特色現(xiàn)代企業(yè)制度的重要論述精神，2024年9月，國務院國資委召開中央企業(yè)董事會建設工作推進會，提出建設科學、理性、高效的董事會。董事會是企業(yè)的經(jīng)營決策主體，也承擔著鏈接各治理主體的關鍵樞紐功能，其建設與運作對完善中國特色現(xiàn)代企業(yè)制度、構建現(xiàn)代化管控體系、提高企業(yè)科學決策性具有重要意義。本文將從功能職權、組織建設和高效運作三個維度，深入解析國有企業(yè)如何推進高質(zhì)量董事會建設，實現(xiàn)更高效的公司治理。
（一）國有企業(yè)董事會一般有哪些職權？
董事會應執(zhí)行股東會決定，依照法定程序和公司章程授權決定公司重大事項，接受股東會、監(jiān)事會監(jiān)督，認真履行決策把關、內(nèi)部管理、防范風險、深化改革等職責。
國有企業(yè)董事會的法定職權主要來自于《公司法》及國務院國資委的相關政策文件。新《公司法》推動權力結構向董事會中心主義演化，刪除股東會“決定公司的經(jīng)營方針和投資計劃”“審議批準公司的年度財務預算、決算方案”職權，相關權利可以交由董事會行使，并將部分股份發(fā)行及可轉債發(fā)行的權利下放給董事會行使，同時取消經(jīng)理層法定職權，轉而由公司章程或董事會授權來規(guī)定其職權范圍。
國務院國資委頒發(fā)相關政策文件，要求國有企業(yè)董事會重點落實以下六大職權，更好發(fā)揮董事會定戰(zhàn)略、作決策、防風險的作用：
（1）中長期發(fā)展決策權，包括制定中長期發(fā)展規(guī)劃、制定年度投資計劃、培育新業(yè)務領域等。
（2）經(jīng)理層成員選聘權，包括制定經(jīng)理層選聘工作方案、穩(wěn)妥開展經(jīng)理層選聘工作、推行任期制和契約化管理等。
（3）經(jīng)理層成員業(yè)績考核權，包括制定經(jīng)營業(yè)績考核辦法、簽訂年度和任期經(jīng)營業(yè)績責任書、科學合理確定經(jīng)理層業(yè)績考核結果等。
（4）經(jīng)理層成員薪酬管理權，包括制定薪酬管理辦法、制定薪酬分配方案、建立健全約束機制等。
（5）職工工資分配管理權，包括制定工資總額管理辦法、明確工資總額決定機制、推進企業(yè)內(nèi)部收入分配制度改革等。
（6）重大財務事項管理權，制定擔保管理制度、制定負債管理制度、制定對外捐贈管理制度等。
國有企業(yè)在制定公司章程時，應結合企業(yè)實際對《公司法》及國務院國資委政策文件規(guī)定的相關法定職權進行進一步細化，明確職權邊界范圍。例如進一步明確選聘權范圍，即“根據(jù)有關規(guī)定和程序，聘任或解聘公司總經(jīng)理、副總經(jīng)理、總會計師、總法律顧問等公司高級管理人員”，又如明確金額相關事項的界限，即“審議批準一定金額以上的融資方案、資產(chǎn)處置方案以及對外捐贈或者贊助”。此外，國有企業(yè)還應在公司章程中載明各股東協(xié)商的其他董事會職權，有效落實企業(yè)自治，夯實依法治企根基。
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（二）不同類型董事在概念與角色定位上有哪些差異？
（1）內(nèi)部董事與外部董事
內(nèi)部董事是由公司經(jīng)營管理人員或者其他員工等內(nèi)部人員擔任的董事，內(nèi)部董事承擔著公司具體運營的重要職責，更為深度參與公司日常決策與管理事務。外部董事由非本公司員工的外部人員擔任的董事，外部董事與其擔任董事的公司不應存在任何可能影響其公正履行外部董事職務的關系。外部董事又可分為專職外部董事和兼職外部董事，專職外部董事是出資人或履行出資人職責的機構任命、聘用的專門擔任外部董事的人員，不在任職企業(yè)擔任其他職務，且不在任職企業(yè)以外的其他單位擔任除外部董事外的其他職務；兼職外部董事是指除外部董事職務外，還在其他單位擔任其他職務。內(nèi)外部董事均擁有知情權、參會權、表決權、提案權、建議權等權利，但相比于內(nèi)部董事，外部更側重于強化對公司經(jīng)營活動的監(jiān)督，有效防范內(nèi)部人控制現(xiàn)象，搭建起股東發(fā)表意見的有效渠道，保障股東權益與公司治理的透明化，提升董事會的專業(yè)性，助力其科學決策。
（2）獨立董事與外部董事
相關政策規(guī)定，“上市公司應當建立獨立董事制度”“上市公司獨立董事占董事會成員的比例不得低于三分之一”。獨立董事是不在上市公司擔任除董事外的其他職務，并與其所受聘的上市公司及其主要股東、實際控制人不存在直接或者間接利害關系，或者其他可能影響其進行獨立客觀判斷關系的董事。獨立董事與外部董事在功能定位上存在以下兩點差異：
一是獨立程度不同，外部董事獨立于任職企業(yè)，但不獨立于履行出資人職責的機構或派出企業(yè)，即外部董事可以是與股東單位相關的人員，獨立董事要求同時獨立于任職企業(yè)和主要股東、實際控制人；
二是從功能職責不同，外部董事要忠實維護出資人和任職企業(yè)利益、職工合法權益，獨立董事要特別關注任職企業(yè)與其控股股東、實際控制人、董事、高級管理人員之間的潛在重大利益沖突事項，尤其是保護中小股東合法權益。
（3）職工董事與非職工董事
職工董事是指依照《公司法》規(guī)定，通過職工代表大會、職工大會或者其他形式，民主選舉產(chǎn)生的董事會成員中的職工代表。《公司法》并未對職工董事的職權做任何特別規(guī)定，因此，職工董事應當享有非職工董事的全部職權。但由于職工董事的“職工代表”屬性，根據(jù)中華全國總工會《關于加強公司制企業(yè)職工董事制度、職工監(jiān)事制度建設的意見》，職工董事在履行董事職權時需尤其關注職工合法權益，包括對涉及職工合法權利或大多數(shù)職工切身利益的董事會議案、方案提出意見和建議；就涉及職工切身利益的規(guī)章制度或者重大事項，提出董事會議題，依法提請召開董事會會議，反映職工合理要求，維護職工合法權益等。
（三）?國有企業(yè)董事會專門委員會通常有哪些職責？
綜合中央及各地相關政策文件，一般要求國有企業(yè)設戰(zhàn)略與投資委員會、薪酬與考核委員會、審計與風險委員會，并可根據(jù)實際工作需要設提名委員會和其他專門委員會。
戰(zhàn)略與投資委員會的職責主要包括：研究公司戰(zhàn)略規(guī)劃、經(jīng)營計劃、投資計劃以及需董事會決策的主業(yè)調(diào)整、投資項目負面清單、投融資、資產(chǎn)重組、資產(chǎn)處置、產(chǎn)權轉讓、資本運作、改革改制等方面事項，向董事會提出審議意見。
薪酬與考核委員會的職責主要包括：研究公司工資收入分配制度及方案；按照有關規(guī)定，組織擬訂經(jīng)理層成員經(jīng)營業(yè)績考核辦法和薪酬管理辦法，組織開展經(jīng)理層成員經(jīng)營業(yè)績考核，向董事會提出考核結果建議和薪酬兌現(xiàn)建議方案。
審計與風險委員會的職責主要包括：推進企業(yè)法治建設，指導企業(yè)內(nèi)控體系建設，督導內(nèi)部審計制度的制訂及實施，并對相關制度及其執(zhí)行情況進行檢查和評估；審核公司的財務報告、審議公司的會計政策及其變動并向董事會提出意見；審核年度審計計劃和重點審計任務，經(jīng)董事會批準后督保落實；向董事會提出聘用或者解聘會計師事務所及其報酬的建議，與外部審計機構保持良好溝通；有效承接原監(jiān)事會的業(yè)務監(jiān)督、財務監(jiān)督等相關職責。
提名委員會的職責主要包括：按照有關規(guī)定，擬定有關人員選任標準和程序，就有關人選進行審核并向董事會提出建議。
（一）什么情況下，國有企業(yè)可以不設董事會？
根據(jù)新《公司法》，規(guī)模較小或者股東人數(shù)較少的有限責任公司、股份有限公司，可以不設董事會，設一名董事，行使新《公司法》規(guī)定的董事會職權。國有企業(yè)在實際執(zhí)行中，除遵循新《公司法》要求外，還應參考國有企業(yè)董事會設置相關政策規(guī)定，例如國務院國資委印發(fā)的《關于中央企業(yè)落實子企業(yè)董事會職權有關事項的通知》，《通知》指出規(guī)模較小或股東人數(shù)較少的有限責任公司，存在以下情形之一的，可以不納入董事會應建范圍，設執(zhí)行董事一人:（1）市場化程度較低，目標客戶和市場比較穩(wěn)定；（2）業(yè)務類型單一，投資事項少；（3）擬實施重組、對外轉讓或停業(yè)、清算注銷；（4）由上級單位實施運營管控；（5）無實際經(jīng)營活動。
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（二）國有企業(yè)董事會應如何科學合理配置？
結合《公司法》《關于深化國有企業(yè)改革的指導意見》《國務院辦公廳關于進一步完善國有企業(yè)法人治理結構的指導意見》等文件，不同所有制類型的國有企業(yè)董事會配置要求不同：
國有獨資、全資公司：董事會合規(guī)規(guī)模應為7人，應當包括黨組織書記兼董事長1名，總經(jīng)理1名，職工董事1名，外部董事4名。針對職工董事，綜合考慮董事會規(guī)模及實際工作需要，在配備專職副書記的企業(yè)，可由專職副書記兼任工會主席，同時作為職工董事候選人人選；在不配備專職副書記的企業(yè)，可由工會主席、副主席作為職工董事候選人人選，經(jīng)理、副經(jīng)理、財務負責人不得擔任職工董事。
國有控股公司：與國有獨資、全資公司相比的主要區(qū)別在于，政策文件并未明確要求國有控股公司總經(jīng)理應為內(nèi)部執(zhí)行董事，也未要求需配備職工董事。因此，國有控股公司董事會合規(guī)規(guī)模應為3人，即黨組織書記兼董事長1名，外部董事2名。若設專職副書記，或職工人數(shù)超過300人且無職工監(jiān)事，則董事會合規(guī)規(guī)模應為5人，應當包括黨組織書記兼董事長1名、專職副書記或職工董事1名、外部董事3名。
上述僅是國有企業(yè)董事會的基礎規(guī)模，實踐中，還需要綜合考慮股權結構、戰(zhàn)略定位、經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務特征、管理能力等因素，因企制宜確定董事會規(guī)模。
（三）什么情況下，國有企業(yè)董事會中外部董事可以不占多數(shù)？
除符合特定情形外，國有企業(yè)董事會原則上外部董事占多數(shù)，但根據(jù)《關于進一步推動國有企業(yè)董事會配齊建強有關事項的通知》，有以下情形之一的，經(jīng)綜合分析研判，可以不納入外部董事占多數(shù)的企業(yè)名單：
（1）屬于公益類企業(yè)；
（2）復雜決策事項少；
（3）由上級單位實施運營管控；
（4）多元股東企業(yè)因董事會席位分配無法實現(xiàn)外部董事占多數(shù)；
（5）擬實施重組、對外轉讓或者停業(yè)、清算注銷；
（6）其他特殊情形
（四）國有企業(yè)董事會專委會的配置應注意什么？
結合國務院國資委、地方國資委的政策及企業(yè)實踐，專委會的配置應注意以下內(nèi)容：
戰(zhàn)略與投資委員會：外部董事應當占多數(shù)，由董事長擔任委員會主任，擔任總經(jīng)理的董事一般進入該委員會，具備戰(zhàn)略規(guī)劃、資本或項目投資等工作經(jīng)歷或專業(yè)特長的成員優(yōu)先進入。
薪酬與考核委員會：應當全部由外部董事組成，具備人力資源、薪酬管理等專業(yè)工作經(jīng)歷或專業(yè)特長的成員優(yōu)先進入。
審計與風險委員會：應當全部由外部董事組成，具備財務、會計或審計等專業(yè)工作經(jīng)歷或專業(yè)特長的成員優(yōu)先進入。
提名委員會：外部董事應當占多數(shù)，一般由董事長擔任委員會主任，具備人力資源、識人用人等專業(yè)工作經(jīng)歷或專業(yè)特長的成員優(yōu)先進入。
（一）國有企業(yè)應當如何促進董事會規(guī)范運行？
結合《關于中央企業(yè)加強子企業(yè)董事會建設有關事項的通知》等政策文件及企業(yè)實踐案例，我們認為董事會的規(guī)范運行可從以下五方面著手：
（1）明確職權范圍：完善“三重一大”決策制度，建立治理主體權責清單，明確黨組織、董事會、經(jīng)理層的權責邊界、理順決策程序。重大經(jīng)營管理事項須經(jīng)黨委前置研究討論后，再由董事會作出決定。根據(jù)企業(yè)實際需要,建立董事會向經(jīng)理層授權的管理制度，可以將部分職權授予董事長、總經(jīng)理行使,應按照“授權不授責”的要求，強化授權事前、事中、事后管理。
（2）完善工作制度：加強自身制度建設,制定董事會議事規(guī)則、專門委員會議事規(guī)則、董事會授權管理辦法等支撐保障制度，同時，根據(jù)履職需要，制定經(jīng)理層成員選聘、考核、薪酬管理等相關制度,為規(guī)范高效行使各項職權提供制度保障。
（3）落實會議管理：董事會實行集體審議、獨立表決、個人負責的決策制度。規(guī)范制定董事會定期會議計劃，確保董事會定期會議不少于四次。根據(jù)決策需要,會前組織開展董事現(xiàn)場調(diào)研。做好會議的籌備、召開，以現(xiàn)場會議為主召開董事會會議，嚴格執(zhí)行合法合規(guī)性審查、審議、表決等程序。健全決議跟蹤落實及后評估機制。
（4）健全報告機制：落實董事會向股東會(或未設股東會企業(yè)的單一股東)負責的要求，完善董事會年度工作報告和重大事項報告的有關制度,明確報告的事項范圍、內(nèi)容形式等方面要求。建立經(jīng)理層向董事會負責、報告工作的有關機制。
（5）加強支撐服務：企業(yè)可以設董事會秘書1名，協(xié)助董事長負責公司治理制度建設、董事會日常運作等工作。根據(jù)實際需要，可以設立董事會辦公室，作為董事會的辦事機構，并配備法律、財務等專業(yè)人員，負責董事會制度體系建設、籌備董事會相關會議、組織開展董事調(diào)研、與董事溝通聯(lián)系等工作，為董事會、董事履職提供必要的專業(yè)支持和服務。
（二）國有企業(yè)董事會會議召開有哪些重要的規(guī)范性要求？
依據(jù)新《公司法》、《中央企業(yè)董事會工作規(guī)則（試行）》等法律政策文件，并參考各地國資委出臺的董事會規(guī)范運作管理辦法、議事規(guī)則等相關規(guī)定，國有企業(yè)董事會會議運行有以下要求：
（1）會議次數(shù)：董事會會議包括定期會議和臨時會議，董事會每年度至少召開四次定期會議，且董事會定期會議計劃需在上年年底之前確定。
（2）會議形式：在國有企業(yè)實踐中，通常要求董事會會議采用現(xiàn)場會議形式召開及表決，其中定期會議原則上采用現(xiàn)場會議形式。新《公司法》規(guī)定可以采取電子通信的方式召開會議和表決，隨著國有企業(yè)數(shù)字化轉型進程持續(xù)推進，未來國有企業(yè)董事會會議形式的相關要求可能會放寬。
（3）會議通知及材料：董事會會議的通知和所需文件、信息及其他資料，應當在會議召開前數(shù)日送達全體董事、監(jiān)事及其他列席人員。
（4）出席要求：董事會會議應當有過半數(shù)董事且過半數(shù)外部董事出席方可舉行，董事因故不能親自出席的，可以書面委托其他董事代為出席并行使表決權，委托書中應載明授權范圍，但外部董事不得委托非外部董事代為出席。
（5）會議主持：董事會會議由董事長召集和主持。董事長不能履行職務或者不履行職務的，由副董事長召集和主持；未設副董事長或者副董事長因故不能召集和主持時，由過半數(shù)董事共同推舉一名董事召集和主持。
（6）回避制度：董事與董事會會議決議事項所涉及的企業(yè)有關聯(lián)關系的，不得對該項決議行使表決權，也不得代理其他董事行使表決權。關聯(lián)關系指董事與其直接或間接控制的企業(yè)之間的關系，與其擔任董事、高級管理人員的企業(yè)（非本公司）之間的關系，以及可能導致公司利益轉移的其他關系。
（三）國有企業(yè)董事會如何科學向董事長與總經(jīng)理授權？
董事會授權需把握授權對象的選擇、授權范圍的界定、授權責任的明確以及行權方式的規(guī)范4個關鍵要素，以確保授權流程的合理性和有效性。
授權對象：董事會可以根據(jù)《公司章程》和有關規(guī)定和企業(yè)經(jīng)營決策的實際需要，將部分職權授予董事長、總經(jīng)理行使。不得以非由董事組成的綜合性議事機構、有關職能部門直接承接決策授權。
授權范圍：董事會授權事項主要為一定范圍或額度內(nèi)的投融資、產(chǎn)權轉讓、資產(chǎn)處置、工程建設、技術合作、對外捐贈、擔保等項目，以及有關工作報告、工作方案等事項，授權應當嚴格限定在《公司章程》規(guī)定和股東會對董事會授權范圍內(nèi)。以下事項應重點關注是否可授權：（1）董事會行使的法定職權、需提請上級單位決定的事項等不得授權；（2）涉及公司戰(zhàn)略性方向性事項、重大和高風險投資項目、影響公司發(fā)展和正常運行等特別重大事項不得授權；（3）涉及大額資金的決策事項，應當明確授權額度標準，不得全部授權；（4）對于在有關巡視、紀檢監(jiān)察、審計等監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)突出問題所涉及事項，應當謹慎授權、從嚴授權。
授權責任：董事會授權采取“制度+清單+專項”的管理模式，在保持制度相對穩(wěn)定的同時，通過動態(tài)調(diào)整授權事項清單、或進行專項授權的形式，明確具體的授權內(nèi)容和相關要求，授權對象在授權范圍內(nèi)行權。授權決策事項出現(xiàn)重大問題，董事會作為授權主體的責任不予免除，包括對不適宜授權的事項進行授權；未能及時發(fā)現(xiàn)、糾正授權對象不當行權行為，致使產(chǎn)生嚴重損失或損失進一步擴大等情形。
行權方式：對董事會授權董事長決策事項，董事長應當召開專題會集體研究討論，對董事會授權總經(jīng)理決策事項，總經(jīng)理應當召開總經(jīng)理辦公會集體研究討論，不得以個人或個別征求意見等方式作出決策，不得以公司常務會、董事長辦公會等會議機制決策董事會授權事項。
中大咨詢推出系列文章深入剖析國有企業(yè)公司治理的關鍵議題，此篇為國有企業(yè)公司治理系列之董事會篇，下篇將推出國有企業(yè)公司治理系列之董事會評價相關內(nèi)容，敬請期待。
作者：中大咨詢
來源：中大咨詢
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