分紅激勵(lì)是員工激勵(lì)的重要方式之一，早期為推進(jìn)科技成果轉(zhuǎn)化，主要應(yīng)用于科研院所、高等院校的核心技術(shù)人員激勵(lì)。
隨著政策的完善與實(shí)踐的推進(jìn)，逐步向科技型企業(yè)、重要經(jīng)營(yíng)管理人員擴(kuò)大。本文通過(guò)解讀當(dāng)前科技型企業(yè)分紅激勵(lì)政策，介紹企業(yè)實(shí)施分紅激勵(lì)時(shí)需要關(guān)注的要點(diǎn)、難點(diǎn)。
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一、國(guó)有企業(yè)分紅激勵(lì)的前世今生
分紅激勵(lì)始于20世紀(jì)90年的科技成果轉(zhuǎn)化需求，早期主要用于激勵(lì)科研院所、高等院校的核心技術(shù)人員。
2010年左右，為進(jìn)一步激發(fā)技術(shù)型企業(yè)科研創(chuàng)新與成果轉(zhuǎn)化，在部分中央企業(yè)，以及中關(guān)村、武漢東湖、上海張江示范區(qū)和合芙蚌試驗(yàn)區(qū)等區(qū)域以試點(diǎn)形式擴(kuò)大分紅激勵(lì)使用范圍。分紅激勵(lì)成為與股權(quán)激勵(lì)并列、重要的員工中長(zhǎng)期激勵(lì)方式。
十八大以來(lái)，為深化科技體制改革、加快國(guó)家創(chuàng)新體制建設(shè)，國(guó)家和地方陸續(xù)出臺(tái)多項(xiàng)激勵(lì)政策，激勵(lì)范圍擴(kuò)大至全國(guó)國(guó)有科技型企業(yè)，激勵(lì)對(duì)象從科技人員為主擴(kuò)大至重要經(jīng)營(yíng)管理人員。
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從實(shí)踐看，企業(yè)主要采用崗位分紅激勵(lì)，科院院所、高校主要采用科技成果收益分紅激勵(lì)。
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圖 中關(guān)村、武漢東湖、上海張江示范區(qū)和合芙蚌試驗(yàn)區(qū)已備案分紅激勵(lì)試點(diǎn)單位（截止2014）
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二、分紅激勵(lì)的方式及其實(shí)施條件
分紅激勵(lì)包括兩類(lèi)，一是項(xiàng)目收益分紅激勵(lì)，即以科技成果轉(zhuǎn)化收益為標(biāo)的，采取項(xiàng)目收益分紅方式；二是崗位分紅激勵(lì)，即以企業(yè)經(jīng)營(yíng)收益為標(biāo)的，采取崗位分紅方式。
從4號(hào)文可以看出，企業(yè)實(shí)施分紅激勵(lì)，必須是科技型企業(yè)，且有規(guī)范的經(jīng)營(yíng)管理體制機(jī)制和良好的經(jīng)營(yíng)效益。
其中，企業(yè)實(shí)施項(xiàng)目收益分紅的，還必須按照具體項(xiàng)目實(shí)施財(cái)務(wù)管理，并有相應(yīng)項(xiàng)目收益分紅制度；實(shí)施崗位分紅的，必須成立滿(mǎn)3年或以上，同時(shí)滿(mǎn)足一定的經(jīng)濟(jì)目標(biāo)。
激勵(lì)對(duì)象上，主要傾向于核心技術(shù)人員和重要經(jīng)營(yíng)管理人員，但企業(yè)監(jiān)事、獨(dú)立董事不得參與分紅激勵(lì)。同時(shí)，企業(yè)不得全員分紅。
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三、項(xiàng)目收益分紅激勵(lì)的實(shí)施要點(diǎn)
項(xiàng)目收益分紅激勵(lì)以科技成果轉(zhuǎn)化法和4號(hào)文為基礎(chǔ)。實(shí)踐中，企事業(yè)單位實(shí)施項(xiàng)目收益分紅激勵(lì)需要關(guān)注實(shí)施主體、激勵(lì)范圍、激勵(lì)對(duì)象、分紅提取和實(shí)施程序五個(gè)方面。
01 實(shí)施主體
項(xiàng)目收益分紅激勵(lì)一經(jīng)確立，便可成為企業(yè)常態(tài)化的激勵(lì)方式，故需要有相應(yīng)的管理部門(mén)，確保激勵(lì)得到有效實(shí)施。
從當(dāng)前各企業(yè)的實(shí)施來(lái)看，一般由科技管理部門(mén)牽頭，聯(lián)合人事、財(cái)務(wù)、法律法規(guī)、審計(jì)部門(mén)共同制定管理制度。各部門(mén)在自身職責(zé)范圍內(nèi)協(xié)同開(kāi)展工作。
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02 激勵(lì)范圍
確定何類(lèi)項(xiàng)目納入激勵(lì)范圍，取決于如何界定科技成果。而《促進(jìn)科技成果轉(zhuǎn)化法》僅對(duì)“科技成果”、“職務(wù)科技成果”做定性界定。
其中“科技成果”指“通過(guò)科學(xué)研究與技術(shù)開(kāi)發(fā)所產(chǎn)生的具有實(shí)用價(jià)值的成果”；“職務(wù)科技成果”指“執(zhí)行研究開(kāi)發(fā)機(jī)構(gòu)、高等院校和企業(yè)等單位的工作任務(wù)，或者主要利用上述單位的物質(zhì)技術(shù)條件所完成的科技成果”。
這兩個(gè)定義的操作性均較弱，企業(yè)還需根據(jù)自身實(shí)際，對(duì)科技成果的定義進(jìn)行細(xì)化，如將項(xiàng)目來(lái)源、項(xiàng)目重要性、成果先進(jìn)性、應(yīng)用時(shí)限、知識(shí)產(chǎn)權(quán)歸屬等因素考慮在內(nèi)。
項(xiàng)目來(lái)源：一般可將來(lái)源于國(guó)家、集團(tuán)公司或所屬企事業(yè)單位的科研計(jì)劃支持的項(xiàng)目列入重點(diǎn)激勵(lì)范圍。
項(xiàng)目重要性：需要符合公司整體需要和戰(zhàn)略需要，一般可將符合企業(yè)戰(zhàn)略方向、重點(diǎn)優(yōu)先發(fā)展的技術(shù)領(lǐng)域項(xiàng)目納入優(yōu)先激勵(lì)范圍。
項(xiàng)目的先進(jìn)性：代表業(yè)內(nèi)先進(jìn)水平或引領(lǐng)未來(lái)發(fā)展的項(xiàng)目。
知識(shí)產(chǎn)權(quán)歸屬：一般需要具有全部自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)或部分知識(shí)產(chǎn)權(quán)。
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03 激勵(lì)對(duì)象
按照政策要求，項(xiàng)目收益分紅的激勵(lì)對(duì)象包括項(xiàng)目的主要完成人、核心技術(shù)人員、骨干技術(shù)人員，成果轉(zhuǎn)化中的主要經(jīng)營(yíng)管理人員及推廣轉(zhuǎn)化人員等。
但在確定激勵(lì)對(duì)象時(shí)，企業(yè)還應(yīng)考慮兩個(gè)方面的問(wèn)題，一是“紅花”與“綠葉”的利益均衡問(wèn)題，二是項(xiàng)目?jī)?nèi)部人員利益分配問(wèn)題。
“紅花”與“綠葉”的利益均衡：科技成果的產(chǎn)生與轉(zhuǎn)化是整個(gè)創(chuàng)新鏈工作人員共同努力與協(xié)作的結(jié)果，一些大型的、重要的項(xiàng)目甚至涉及成千上百員工、多個(gè)部門(mén)的共同協(xié)作。
雖然項(xiàng)目的主要完成人員、核心骨干和相關(guān)推廣轉(zhuǎn)化人員做了主要貢獻(xiàn)，但開(kāi)展基礎(chǔ)研究、提供實(shí)（試）驗(yàn)服務(wù)的相關(guān)部門(mén)和人員也提供必不可少的支持和支撐，故僅對(duì)主要貢獻(xiàn)的人員實(shí)施激勵(lì)，會(huì)導(dǎo)致內(nèi)部利益相關(guān)者的不滿(mǎn)與抵觸。
但對(duì)企業(yè)全部員工實(shí)施激勵(lì)，則違背政策要求。在實(shí)操中，或需要一些折中之法。
項(xiàng)目?jī)?nèi)部人員利益分配：即使是一同納入激勵(lì)范圍的項(xiàng)目人員，相互之間的貢獻(xiàn)也是不同的，需要結(jié)合激勵(lì)總額、激勵(lì)人數(shù)、員工薪酬水平、市場(chǎng)對(duì)標(biāo)等因素，根據(jù)個(gè)人在成果完成和轉(zhuǎn)化過(guò)程中的貢獻(xiàn)及績(jī)效考核結(jié)果確定每個(gè)激勵(lì)對(duì)象的獎(jiǎng)勵(lì)提取比例。
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04 分紅提取
分紅提取的關(guān)鍵是確定提取的基數(shù)，主要有三種，分別是科技成果作價(jià)投資形成的股份，成果轉(zhuǎn)讓、許可凈收入和投產(chǎn)后年度營(yíng)業(yè)利潤(rùn)。
其中，以科技成果作價(jià)投資形成的股份進(jìn)行分紅，需要關(guān)注后續(xù)的股權(quán)管理問(wèn)題，消除可能存在的“上持下”隱患；后兩種本質(zhì)上是以項(xiàng)目收益為分紅提取基數(shù)，故需要企業(yè)在財(cái)務(wù)上有明確的收益核算機(jī)制。
目前，政策上僅對(duì)項(xiàng)目收益中的“成果轉(zhuǎn)讓、許可凈收入”進(jìn)行定義，即“企業(yè)取得的科技成果轉(zhuǎn)讓、許可收入扣除相關(guān)稅費(fèi)和企業(yè)為該項(xiàng)科技成果投入的全部研發(fā)費(fèi)用及維護(hù)、維權(quán)費(fèi)用后的金額。
企業(yè)將同一項(xiàng)科技成果使用權(quán)向多個(gè)單位或者個(gè)人轉(zhuǎn)讓、許可的，轉(zhuǎn)讓、許可收入應(yīng)當(dāng)合并計(jì)算”。
但現(xiàn)實(shí)中，新產(chǎn)品銷(xiāo)售、技術(shù)服務(wù)、技術(shù)咨詢(xún)等也是成果轉(zhuǎn)化的形式，卻沒(méi)有明確的界定。其次，在大型的集團(tuán)化企業(yè)中，其研究機(jī)構(gòu)、研究團(tuán)隊(duì)和研究人員，一般是利用掌握的知識(shí)或取得的科技成果為生產(chǎn)單位提供技術(shù)服務(wù)和咨詢(xún)，成果價(jià)值也難以確定。
為此，部分企業(yè)采取了折中的方式：
第一，只對(duì)技術(shù)轉(zhuǎn)讓、 許可和新產(chǎn)品銷(xiāo)售等相對(duì)較易測(cè)算凈收益的科技成果轉(zhuǎn)化方式進(jìn)行分紅激勵(lì)。
第二，利用營(yíng)業(yè)利潤(rùn)概念測(cè)算；或者按照科技成果轉(zhuǎn)化實(shí)際到賬的財(cái)務(wù)收入的一定比例分段計(jì)算，并扣除相關(guān)稅費(fèi)和費(fèi)用。
此外，如何核算項(xiàng)目成本，也是當(dāng)前企業(yè)實(shí)施項(xiàng)目收益分紅的難點(diǎn)。當(dāng)前，大部分企業(yè)尚未對(duì)項(xiàng)目采取全成本核算機(jī)制。
許多企業(yè)下屬企業(yè)之間的技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)服務(wù)、技術(shù)咨詢(xún)合同中不能明確列出具體科技成果的全部研發(fā)費(fèi)用及相關(guān)費(fèi)用，或明確具體科技成果價(jià)值、技術(shù)服務(wù)價(jià)格，故也難以按照國(guó)家相關(guān)法律和政策規(guī)定的測(cè)算方法計(jì)算凈收入。
因此，企業(yè)確需采取項(xiàng)目收益分紅的，還是需要進(jìn)行財(cái)務(wù)制度改革，按照具體項(xiàng)目實(shí)施財(cái)務(wù)管理。
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05 實(shí)施程序
項(xiàng)目收益分紅在實(shí)施中，還需關(guān)注收益產(chǎn)生過(guò)程和獎(jiǎng)勵(lì)過(guò)程兩方面的公正性。
收益產(chǎn)生過(guò)程的公正性一般需要通過(guò)市場(chǎng)交易的方式實(shí)現(xiàn)。
對(duì)于成果向外轉(zhuǎn)化的，買(mǎi)賣(mài)雙方需要通過(guò)公開(kāi)的招投標(biāo)、協(xié)議定價(jià)、掛牌交易、拍賣(mài)等方式進(jìn)行交易，并簽訂規(guī)范的交易合同；對(duì)于成果內(nèi)部轉(zhuǎn)化，為保證交易的公正性，也需要采用市場(chǎng)的模式，即模擬技術(shù)市場(chǎng)交易方式，企業(yè)內(nèi)部科研機(jī)構(gòu)與內(nèi)部生產(chǎn)單位實(shí)施科技成果轉(zhuǎn)化。
獎(jiǎng)勵(lì)過(guò)程的公正性，即是要通過(guò)嚴(yán)格、規(guī)范的獎(jiǎng)勵(lì)申報(bào)、審核和決議過(guò)程，確保獎(jiǎng)勵(lì)發(fā)放給確有貢獻(xiàn)之人。
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四、崗位分紅激勵(lì)的實(shí)施要點(diǎn)
相較于項(xiàng)目收益分紅激勵(lì)，崗位分紅激勵(lì)要相對(duì)容易一些，也是大多數(shù)企業(yè)較易實(shí)施的激勵(lì)方式。
企業(yè)實(shí)施崗位分紅，需要有清晰的崗位序列、明確的崗位職責(zé)以及規(guī)范的業(yè)績(jī)考核制度。
同時(shí)還需要按照崗位在科技成果產(chǎn)業(yè)化中的重要性和貢獻(xiàn)，確定不同崗位的分紅標(biāo)準(zhǔn)。此外，還需要注意分紅提取、考核要求、方案有效期的限制。
其中，在分紅提取上，年度總額不高于當(dāng)年稅后利潤(rùn)的15%。
此外還要與考核掛鉤，在激勵(lì)方案中便明確業(yè)績(jī)考核要求，原則上各年度凈利潤(rùn)增長(zhǎng)率應(yīng)當(dāng)高于企業(yè)實(shí)施崗位分紅激勵(lì)近3年平均增長(zhǎng)水平。方案有效期則是不能超過(guò)3年。
在具體的實(shí)施上，崗位分紅激勵(lì)要關(guān)注激勵(lì)對(duì)象、激勵(lì)總額、獎(jiǎng)勵(lì)發(fā)放方式和激勵(lì)方案管理四個(gè)要點(diǎn)。
激勵(lì)對(duì)象：應(yīng)對(duì)崗不對(duì)人，結(jié)合企業(yè)崗位體系、崗位價(jià)值評(píng)估確定。
激勵(lì)總額：要嚴(yán)格與企業(yè)考核掛鉤。
獎(jiǎng)勵(lì)發(fā)放方式：要確定是否延期發(fā)放。
激勵(lì)方案管理：要有相應(yīng)的激勵(lì)管理機(jī)構(gòu)和決策機(jī)構(gòu)。
?【案例】：中國(guó)衛(wèi)星下屬企業(yè)航天恒星科技崗位分紅激勵(lì)
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五、總結(jié)
總的來(lái)說(shuō)，分紅激勵(lì)相對(duì)于股權(quán)激勵(lì)而言，是屬于短期激勵(lì)方式，操作相對(duì)簡(jiǎn)單，短期內(nèi)效果即可顯現(xiàn)，但也要注意急功近利等方面的問(wèn)題。
